W‑8BEN
W‑8BEN 表格是非美国税务居民用来证明其非美国身分并申请适用于税收协定优惠的重要文件。提交此表格可避免在股息及利息等收入上被扣缴较高的税率。凡是从美国来源取得收入的非纳税居民包括股息利息权利金及其他各类收入皆需要提交此表格。
1042‑S 税单
1042‑S 通常会在前一个报税年度结束后的三月十五日之前寄发。此表格用于申报支付给非美国税务居民的美国来源收入，以及已被预扣的税款金额。部分证券例如美国预托凭证 ADR 并不会在1042‑S 上申报。收到此税单的用户可根据1042‑S 税单上所提供的资讯申报其美国来源收入，或在被扣缴多余预扣时申请退税。
Income Reclassification（收入重新分类）
收入重新分类是指公司将一年当中支付的款项，重新归类为不同的收入类型，例如调整为资本返还。这类重新分类可能会使部分证券产生退税，或降低先前被预扣的税款。此类情况常见于共同基金、ETF 以及不动产投资信托 REITs。
如果某些证券因重新分类而出现预扣税过高的情形，当我们的清算机构 Apex Clearing Corporation 从美国国税局 IRS 收到退款后，超扣部分将会退还至您的帐户。这个流程通常会在 1042‑S 税单提供后，再耗时三到六个月完成。
1042‑S 会列出正确的预扣税金额与重新分类后的调整金额。收到此文件的客户应以1042‑S 上所列出的资讯为主，用以向 IRS 提出申报或退税申请。
Consolidated 1099（综合 1099 税务文件）
综合 1099税务文件通常会在报税年度结束后的二月十五日左右寄出。若适用，收件人可在报税时使用这份文件向美国国税局 IRS 申请退税。
请注意：在税务年度内，若帐户的 W‑8BEN 已过期，帐户的交易权限将受到限制，并且所有收到的现金股息或利息将被收取30% 的预扣税，任何卖出股票所产生的款项也会被收取 24% 的预扣税。如果在 W‑8BEN 过期的期间曾产生卖出款项或预扣税，而在 W‑8BEN 更新后这些款项并未退还或调整为较低税率时，相关资讯就会被列在 Consolidated 1099 税务文件中。
若您希望申请美国备扣税的退税，您需要直接向 IRS 申请。这需要提交 IRS Form 1040‑NR，并附上 Consolidated 1099 税务文件作为已预扣税款的证明。部分非居民预扣税退税可能需要使用 Form 1042‑S。我们建议您咨询专业的报税顾问或会计师以获得更专业的协助。更多资讯可登入 irs.gov 查询。