什么是退休账户重新分类？
IRA 退休账户重新分类是将某一类型的个人退休帐户（IRA）供款更改为另一类型的过程。这通常涉及将已存入罗斯 IRA（Roth IRA）的供款转换为传统 IRA（Traditional IRA），或反之亦然。其目的是根据供款资格或财务状况的变化来修正或调整供款。
什么情况下适用重新分类？
当纳税人的收入超过限制，导致不符合罗斯 IRA（Roth IRA）供款资格时，通常会使用重新分类；或者当将供款视为传统 IRA（Traditional IRA）供款更具财务利益时，也会考虑此选项。重新分类还提供了一种在每年报税截止日期前调整 IRA 供款策略的方式。
国税局（IRS）重要规定
重新分类必须在报税截止日期前完成。原始供款金额以及任何投资收益或损失，必须一并转移至新的 IRA 帐户类型中。
请留意：自 2018 年起，罗斯 IRA 转换已不再允许重新分类。一旦将传统 IRA 的资金转换为罗斯 IRA，该操作即为最终决定，无法撤销。
如何申请IRA退休账户重新分类？
要申请 IRA 退休账户重新分类，需使用 IRA 申请支付表格（传统／滚存 IRA） 或 罗斯 IRA 申请支付表格（Roth IRA）。