W‑8BEN
W‑8BEN 表格是非美國稅務居民用來證明其非美國身分並申請適用於稅收協定優惠的重要文件。提交此表格可避免在股息及利息等收入上被扣繳較高的稅率。凡是從美國來源取得收入的非納稅居民包括股息利息權利金及其他各類收入皆需要提交此表格。
1042‑S 稅單
1042‑S 通常會在前一個報稅年度結束後的三月十五日之前寄發。此表格用於申報支付給非美國稅務居民的美國來源收入，以及已被預扣的稅款金額。部分證券例如美國預託憑證 ADR 並不會在1042‑S 上申報。收到此稅單的用戶可根據1042‑S 稅單上所提供的資訊申報其美國來源收入，或在被扣繳多餘預扣時申請退稅。
Income Reclassification（收入重新分類）
收入重新分類是指公司將一年當中支付的款項，重新歸類為不同的收入類型，例如調整為資本返還。這類重新分類可能會使部分證券產生退稅，或降低先前被預扣的稅款。此類情況常見於共同基金、ETF 以及不動產投資信託 REITs。
如果某些證券因重新分類而出現預扣稅過高的情形，當我們的清算機構 Apex Clearing Corporation 從美國國稅局 IRS 收到退款後，超扣部分將會退還至您的帳戶。這個流程通常會在 1042‑S 稅單提供後，再耗時三到六個月完成。
1042‑S 會列出正確的預扣稅金額與重新分類後的調整金額。收到此文件的客戶應以1042‑S 上所列出的資訊為主，用以向 IRS 提出申報或退稅申請。
Consolidated 1099（綜合 1099 稅務文件）
綜合 1099稅務文件通常會在報稅年度結束後的二月十五日左右寄出。若適用，收件人可在報稅時使用這份文件向美國國稅局 IRS 申請退稅。
請注意：在稅務年度內，若帳戶的 W‑8BEN 已過期，帳戶的交易權限將受到限制，並且所有收到的現金股息或利息將被收取30% 的預扣稅，任何賣出股票所產生的款項也會被收取 24% 的預扣稅。如果在 W‑8BEN 過期的期間曾產生賣出款項或預扣稅，而在 W‑8BEN 更新後這些款項並未退還或調整為較低稅率時，相關資訊就會被列在 Consolidated 1099 稅務文件中。
若您希望申請美國備扣稅的退稅，您需要直接向 IRS 申請。這需要提交 IRS Form 1040‑NR，並附上 Consolidated 1099 稅務文件作為已預扣稅款的證明。部分非居民預扣稅退稅可能需要使用 Form 1042‑S。我們建議您諮詢專業的報稅顧問或會計師以獲得更專業的協助。更多資訊可登入 irs.gov 查詢。